Ein Fachanwalt für Steuerrecht in Frankfurt vertritt sowohl Privatpersonen wie Unternehmen. Zu den Letzteren zählen sowohl kleine, mittlere als auch große Unternehmen. In allen Steuerstrafverfahren kommt es auf Details an. So ist zunächst zu prüfen, ob eine beweisbare Steuerstraftat oder Steuerordnungswidrigkeit überhaupt gegeben ist. Oftmals stellt sich eine auf den ersten Blick als Straftat oder Ordnungswidrigkeit erscheinende Handlung bei genauerer Betrachtung als irrelevant im steuerstrafrechtlichen Sinne heraus. Nicht jedes Fehlverhalten ist strafbar oder ordnungswidrig. Denn eine solche Tat erfordert zum Beispiel immer Vorsatz oder zumindest grob fahrlässiges Verhalten. Es liegt auf der Hand, dass nicht jeder Fehler bei der Vielzahl der steuerlichen Erklärungen vorsätzlich oder leichtfertig begangen wurde.
Beim Steuerstrafrecht in Frankfurt gibt es – nomen es omen – sowohl steuer- wie auch strafrechtliche Aspekte zu beurteilen. Steuerstrafrecht in Frankfurt ist eine spezielle juristische Materie. Steuerstrafrecht in Frankfurt erfordert für eine optimale Beratung und Verteidigung detaillierte Kenntnisse aus beiden Rechtsgebieten.
Die wichtigste Vorschrift im Steuerstrafrecht ist § 370 AO: Steuerhinterziehung. Die Strafobergrenze liegt bei fünf, in besonders schweren Fällen sogar bei zehn Jahren Freiheitsstrafe. Auch Geldstrafen sind möglich – und werden häufig verhängt. In besonders schweren Fällen (wenn zum Beispiel Steuern „in großem Ausmaß“ verkürzt werden) ist keine Geldstrafe mehr vorgesehen. Die Mindestfreiheitsstrafe beträgt dann sechs Monate.
Aber was versteht das Gesetz überhaupt unter einer Steuerhinterziehung? Eine Steuerhinterziehung im Sinne von § 370 AO ist gegeben, wenn steuerlich relevante Tatsachen unrichtig oder unvollständig angegeben oder verschwiegen oder wenn Steuerzeichen oder -stempel pflichtwidrig verwendet werden. Allerdings muss der Täter hierbei vorsätzlich handeln. Vorsätzliches Handeln bedeutet Wissen und Wollen der Tatbestandsverwirklichung – und genau dies muss das Gericht im Falle einer Verurteilung nachweisen.
Ist dies nicht möglich, kommt nur die Verhängung eines Bußgelds wegen leichtfertiger Steuerverkürzung in Betracht (§ 378 AO). Leichtfertigkeit ist eine gesteigerte Form der Fahrlässigkeit, die mit der groben Fahrlässigkeit im Zivilrecht vergleichbar ist. Nicht jedes Versehen ist die Folge eines leichtfertigen Verhaltens. Auch wenn es sich bei § 378 AO „nur“ um eine Ordnungswidrigkeit handelt, so kann das Bußgeld für den Betroffenen jedoch empfindlich sein. § 378 Abs. 2 AO sieht Geldbußen in einer Höhe bis zu 50.000 Euro vor.
Ein Rechtsanwalt für Steuerstrafrecht in Frankfurt wird zunächst also das Vorliegen einer Straftat oder Ordnungswidrigkeit prüfen. Auch dann, wenn eine Straftat oder Ordnungswidrigkeit zweifelsfrei vorliegt, gibt es viele Möglichkeiten, auf eine möglichst niedrige Sanktion hinzuwirken oder diese auf gesetzlich zulässigem Weg abzuwenden. Bei Freiheitsstrafen im unteren Bereich gibt es die Möglichkeit der Strafaussetzung zur Bewährung.
In diesem Zusammenhang wird oft auch die Möglichkeit der Strafbefreiung durch eine Selbstanzeige diskutiert. Um dies zu erreichen, müssen verschiedene Voraussetzungen erfüllt sein: unter anderem die Vollständigkeit der Angaben und keine Kenntnis eines laufenden Verfahrens oder eine angekündigte Außenprüfung. Dazu kommt die Pflicht, bereits eingetretene Steuerverkürzungen auszugleichen.
Welche Sanktionen sind im Steuerstrafrecht zu erwarten?
Welche Vorschriften sind im Steuerstrafrecht einschlägig? Und wie hoch können die Strafen ausfallen? Grundlegend ist hier die Unterscheidung zwischen Straftaten und Ordnungswidrigkeiten. Während die im Unrecht generell als geringer angesehenen Ordnungswidrigkeiten Geldbußen nach sich ziehen können, sind bei Straftaten sowohl Geldstrafen als auch Freiheitsstrafen möglich.
- Steuerhinterziehung (§ 370 AO) kann mit Freiheitsstrafen bis zu fünf Jahren oder mit einer Geldstrafe bestraft werden. Die Höhe der Geldstrafe richtet sich der Anzahl der Tagessätze, die sich an der Schuld orientiert, und der Höhe der einzelnen Tagessätze, die sich nach dem Einkommen des Täters richtet.
- In einem besonders schweren Fall der Steuerhinterziehung (§ 370 Abs. 3 AO) kommen ausschließlich Freiheitsstrafen in Betracht: sechs Monate bis zu zehn Jahren.
- Bei Ordnungswidrigkeiten nach § 379 AO (Steuergefährdung) kommen Geldstrafen bis zu 25.000 Euro in Betracht).
- Die leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) kann als Ordnungswidrigkeit eine Geldbuße bis zu 50.000 Euro nach sich ziehen.
Beachten Sie bitte, dass es im Ordnungswidrigkeitenrecht und im Steuerstrafrecht in Frankfurt keine pauschalen Antworten auf die Frage gibt, wie hoch die Sanktion im Einzelfall ausfällt. Spätestens bei einem Straf- oder Ordnungswidrigkeitsverfahren sollten Sie einen Anwalt für Steuerstrafrecht bzw. Anwalt für Steuerrecht konsultieren, damit Sie Ihre Rechte in einem Verfahren optimal durchsetzen können.
Welche weiteren Folgen sind im Zusammenhang mit Steuerstrafrecht in Frankfurt zu beachten?
Auf jeden Fall müssen hinterzogene Steuern zurückgezahlt werden. Auch berufsrechtliche Konsequenzen sind möglich. Dazu kommen eventuell Einziehungen oder Sicherstellungen von Gegenständen, die aus Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten resultieren. Ein Anwalt für Steuerrecht oder Anwalt für Steuerstrafrecht in Frankfurt kann Ihnen erläutern, welche Folgen im Einzelfall drohen.
Wenden Sie sich an einen Rechtsanwalt, wenn Sie sich über Steuerstrafrecht in Frankfurt beraten lassen möchten oder einen Strafverteidiger für Steuerstrafrecht in Frankfurt suchen, der Sie kompetent vertritt und auch bei einer bevorstehenden Betriebsprüfung Ihr kompetenter Ansprechpartner ist. Sichern Sie sich einen Beratungstermin, damit Sie in einem Verfahren im Steuerstrafrecht in Frankfurt auf der sicheren Seite sind und keine kostspieligen Fehler begehen.
